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发行公司债券_2020年中级会计财务管理预习知识点

时间:2019-12-21 10:08 作者:admin 点击:

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  在我国,根据《公司法》的规定,股份有限公司和有限责任公司,具有发行债券的资格。根据《证券法》规定,公开发行公司债券,应当符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产不低于人民▼▲币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最后三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件。

  公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。

  根据《证券法》规定,公司申请公司债券上市交易,应当进一步符合下列条件:(1)公司债券的期限为一年以上;(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

  按是否能够转换成公司股权,公司债券分为可转▪▲□◁换债券与不可转换债券。(1)可转换债券,是指债券持有者可以在规定▷•●的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的一种债券。这种债券在发行时,对债券转换为股票的价格和比率等都◆◁•作了详细规定。《公司法◇=△▲》规定,可转换债券的发行主体是股份有限公司中的上市公司。

  (2)不可转换债券,是指不能转换为发债公司★-●=•▽股票的债券,大多数公司债券属于这种类型。

  具有提前偿还条款的债券可使公司筹资有较大的弹性。当公司资金有结余时,可提前赎回债券▲★-●;当预测利率下降时,也可★▽…◇提前赎回债券,而后以较低的☆△◆▲■利率来发行新债券。

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